Impozit prosumator 2026: ce declari la ANAF

Întrebarea dacă trebuie să plătești impozit pe veniturile din surplusul fotovoltaic injectat în rețea apare frecvent printre prosumatori. Răspunsul scurt este: depinde de ce mecanism ai ales în contract și de suma efectiv încasată. Răspunsul lung implică Codul Fiscal, câteva praguri specifice și o distincție importantă între compensarea cantitativă și decontarea financiară. Iată ce trebuie să știi ca persoană fizică în 2026.

Compensare cantitativă față de plată financiară: diferența fiscală

Dacă ai contract de prosumator cu mecanism de compensare cantitativă (cel mai frecvent caz la gospodării rezidențiale), energia injectată se compensează cu energia consumată, kilowatt la kilowatt. Nu primești bani în cont. Din punct de vedere fiscal, nu ai un venit realizat: nu ai încasat nimic. Factura ta de electricitate scade sau devine zero, dar asta e o economie, nu un venit impozabil.

Prin urmare, dacă ești prosumator cu compensare cantitativă și nu primești niciodată bani efectivi de la furnizor, nu ai obligație de declarare la ANAF pentru activitatea de prosumator. Economia de pe factură e echivalentă cu a consuma mai puțin dintr-un serviciu, nu cu a câștiga bani.

Situația se schimbă dacă alegi sau dacă contractul tău prevede decontare financiară: furnizorul îți plătește surplusul în bani (per kWh injectat, la prețul de preluare). Aceasta e o sumă de bani primită, deci un potențial venit impozabil.

Cadrul legal: Codul Fiscal și Legea 220 actualizată

Codul Fiscal tratează veniturile din vânzarea energiei electrice de persoanele fizice la categoria venituri din alte surse (Titlul IV, Cap. XI) sau, în funcție de mod, ca venituri din activități independente dacă activitatea e desfășurată în mod organizat și sistematic.

Pentru gospodăriile care dețin un sistem fotovoltaic mic (sub 200 kWp) și vând surplusul ocazional, ANAF a confirmat în mai multe opinii că aceste venituri se încadrează la „venituri din alte surse”. Impozitul aplicabil e 10% din venitul brut, fără deduceri, plătit prin reținere la sursă de furnizor sau prin auto-declarare, în funcție de sumele implicate.

Pragul de neimpozitare: veniturile din alte surse sub pragul de 2.000 lei pe an (verifică valoarea exactă în vigoare pentru 2026, pragul a fluctuat în ultimii ani) sunt neimpozabile. Dacă suma totală anuală primită de la furnizor pentru surplusul tău se încadrează sub acest prag, nu ai obligație de declarare.

Un sistem de 5 kWp care injectează 1.500-2.000 kWh anual, la un preț de preluare de 0,40-0,50 lei/kWh, generează venituri de 600-1.000 lei pe an. Acestea se încadrează, în general, sub orice prag rezonabil de neimpozitare.

Ce prag practic se aplică în 2026

Legea prosumatorilor validată pe 29 aprilie 2026 nu a modificat explicit tratamentul fiscal. Normele secundare ANRE (60 de zile de la publicarea legii) se referă la mecanismul de compensare și plată, nu la fiscalitate. Codul Fiscal rămâne documentul de referință.

Dacă suma primită financiar de la furnizor depășește pragul de neimpozitare aplicabil în 2026, ai două căi:

Reținere la sursă de furnizor: teoretic, furnizorul care îți plătește surplusul ar trebui să rețină impozitul la sursă (10%) și să îl vireze la ANAF, emițând o fișă fiscală. În practică, nu toți furnizorii implementează corect această obligație pentru decontul de prosumator. Verifică dacă furnizorul tău emite fișă fiscală sau nu.

Auto-declarare prin Declarația 212 sau 200: dacă furnizorul nu reține la sursă, ai obligația să declari venitul la ANAF prin Declarația unică (200). Termenul de depunere e 25 mai al anului următor pentru veniturile din anul precedent.

Impozitare la compensarea prin baterie

Odată ce adaugi o baterie de stocare (prin programul Casa Verde Baterii sau pe cont propriu), scenariul fiscal se simplifică și mai mult. Bateria reduce injecția, adică exact surplusul care ar putea genera venituri financiare. Dacă injectezi aproape zero în rețea, suma plătită de furnizor e minimă sau nulă, deci problema fiscală dispare practic.

Aceasta e una din logicile financiare ale bateriei: în loc să injectezi la un preț mic și să plătești impozit pe acei bani, stochezi energia și o consumi seara la valoarea tarifului de consum (mai mare). O mai detaliată analiză a rentabilității sistemului fotovoltaic în 2026 și a amortizării sistemului fără subvenție clarifică aceste calcule.

TVA și prosumatorii persoane fizice

Persoanele fizice care nu sunt înregistrate ca plătitoare de TVA (adică marea majoritate a prosumatorilor casnici) nu colectează TVA pe energia vândută furnizorului. Furnizorul e cel care gestionează TVA în relația cu tine.

Dacă venitul anual din vânzarea energiei ar depăși pragul de înregistrare în scop de TVA (300.000 lei anual, un prag teoretic complet irelevant pentru sisteme rezidențiale mici), teoretic ai putea intra în sfera TVA. În practică, un sistem de 10 kWp nu generează nici 50.000 kWh pe an, deci nici la 1 leu/kWh nu depășești 50.000 lei, cu mult sub prag.

Subvenția Casa Verde Baterii: e venit impozabil?

Subvenția primită de la AFM prin programul Casa Verde Baterii nu este venit impozabil la persoanele fizice beneficiare. Subvențiile de la stat pentru achiziția de echipamente în cadrul unor programe de sprijin (AFM, PNRR, fonduri structurale) sunt tratate ca ajutoare neimpozabile, nu ca venituri din activitate economică.

ANAF nu va impune impozit pe suma decontată de AFM pentru bateria ta. Aceasta e o clarificare importantă pe care mulți prosumatori nu o știu și care îi face să evite programul din teama unor obligații fiscale suplimentare.

Ce documente să păstrezi

Indiferent dacă ai sau nu obligații de declarare în 2026, e bine să păstrezi:

• contractul de prosumator semnat cu furnizorul (include prețul de preluare)
• facturile lunare de la furnizor, inclusiv rândul cu energia injectată și suma decontată (dacă există)
• fișa fiscală anuală emisă de furnizor (dacă o emite)
• documentele tehnice ale sistemului (factură instalator, proiect tehnic, contract racordare)

Dacă ANAF solicită clarificări, aceste documente dovedesc că ești prosumator rezidențial cu activitate non-comercială, nu un producător de energie cu activitate economică organizată.

Ce poate schimba fiscal în 2026-2027

Legea prosumatorilor și normele secundare ANRE pot introduce clarificări fiscale suplimentare prin instrucțiuni comune ANRE-ANAF. Există discuții la nivel de politică fiscală despre cum să fie tratate veniturile din energia regenerabilă la gospodării, mai ales pe măsură ce numărul prosumatorilor (aproape 257.000 la nivel național) crește și sumele implicate devin vizibile fiscal.

Urmărește ordinele ANAF relevante, în special orice instrucțiune care vizează explicit prosumatorii. Site-ul oficial ANAF (anaf.ro) publică toate actele normative și ghidurile aplicabile.

Situații în care e recomandat să consulți un contabil

Dacă oricare din situațiile de mai jos se aplică, merită o consultare cu un contabil sau cu un consilier fiscal înainte de depunerea declarațiilor:

• venitul financiar primit de la furnizor depășește 5.000 lei anual
• ai mai multe sisteme fotovoltaice pe proprietăți diferite
• ești persoană fizică autorizată sau ai o firmă și sistemul e pe sediul firmei
• ai primit atât subvenție AFM, cât și plăți financiare de la furnizor

Aceste cazuri au particularități care depășesc scenariul simplu al prosumatorului rezidențial cu compensare cantitativă.

Pentru o evaluare completă a rentabilității sistemului tău, a impactului fiscal și a oportunității de a adăuga o baterie prin Casa Verde Baterii, contactează-ne pentru o evaluare.